Митница + ДДС при внос от Китай · калкулация с пример
Как се смятат митническата ставка, ДДС и допълнителните такси при внос на строителни материали от Китай · с пълен числов пример от фактура до сметка «на място в България».
Защо митническата калкулация решава дали вносът си струва
Цената на продукта в китайски онлайн каталог е само отправна точка. Между тази цифра и реалната стойност «на палет в склада ви в България» стоят мито, ДДС при внос, транспорт, застраховка и обработка на митническо учреждение · всяко от тях добавя реален процент върху себестойността. Строителна фирма, която сравнява директно цената от каталога с цената на местния доставчик, почти винаги подценява разликата.
Изчислението не е сложно, щом знаете последователността. Митото се смята върху стойността на стоката плюс транспорт и застраховка до българската граница (т.нар. CIF стойност), а ДДС при внос се смята върху сбора от тази база и вече начисленото мито. Грешка в реда · например изчисляване на ДДС само върху фактурната стойност · дава подвеждащо ниска цифра и после разминаване с митническата декларация. Тази статия показва точната последователност с реален пример, за да прецените предварително дали дадена доставка наистина е изгодна за конкретния ви обект.
От какво се състои крайната цена · компоненти
Крайната цена «доставено в България» на внесен от Китай строителен материал се формира от няколко отделни компонента, начислявани последователно, а не паралелно:
- Фактурна стойност (FOB) · цената на стоката по фактурата на китайския доставчик, преди транспорт.
- Международен транспорт · морски контейнер, самолетна или комбинирана доставка до българско пристанище или летище.
- Застраховка на товара · често около 0,3-0,5% от стойността на стоката, невинаги задължителна, но препоръчителна за крехки материали.
- Митническа стойност (CIF) · сборът от горните три: стойност на стоката + транспорт + застраховка до границата на ЕС.
- Мито · процент върху CIF стойността, определен от ТАРИК кода на стоката.
- ДДС при внос · 20% върху сбора от CIF стойността и митото.
- Такси на спедитор и митнически представител · обработка на декларация, складиране, вътрешен транспорт до обекта.
Всеки следващ компонент се начислява върху база, която вече включва предходните · затова е грешка да съберете просто «стока + мито + ДДС върху стоката» и да очаквате точно число.
Митническа ставка · как се определя по ТАРИК код
Митническата ставка не е една обща цифра за «стоки от Китай». Тя зависи от конкретния ТАРИК код (интегрираната тарифа на Европейския съюз), към който принадлежи стоката. Керамични плочки, санитарен фаянс, осветителни тела, метални профили и електрически инсталационни материали попадат в различни кодове с различни ставки.
За повечето строителни материали, внасяни от Китай, приложимите ставки в практиката обичайно се движат в диапазон от около 0% до около 12%, в зависимост от категорията. Класически примери от практиката:
| Категория стока | Типичен диапазон на митото | Забележка |
|---|---|---|
| Керамични плочки и гранитогрес | около 5-7% | Внимание: за керамични плочки с произход Китай действа антидъмпингово мито до ~48,5% в допълнение към стандартната ставка · проверете кода в TARIC преди поръчка |
| Санитарна керамика (мивки, тоалетни) | около 5-8% | Зависи от материала и завършващата обработка |
| Осветителни тела и LED профили | около 2-5% | Част от компонентите може да е с нулева ставка |
| Метални профили и ключалки за дограма | около 2,5-6% | Възможни защитни мита за стомана при определени кодове |
| Инструменти и малка механизация | около 1,7-3% | Немоторизираните ръчни инструменти често са с по-ниска ставка |
Стойностите в таблицата са ориентировъчни за навигация, не за подаване на декларация. Точната ставка се определя единствено от точния осемцифрен ТАРИК код, който митническият агент или спедиторът установява по описанието, състава и предназначението на стоката. За чувствителни категории (стомана, определени видове стъкло, соларни компоненти) може да се прилагат и допълнителни антидъмпингови мита над стандартната ставка · те се проверяват отделно за всеки код в системата TARIC на Европейската комисия.
ДДС при внос · база и ставка
Стандартната ставка на ДДС в България е 20%, независимо дали стоката е закупена в страната, или е внесена от трета държава като Китай. Разликата при внос е в базата, върху която се начислява данъкът.
ДДС при внос се смята не върху фактурната стойност на стоката, а върху митническата стойност плюс дължимото мито (плюс акциз, ако стоката е акцизна, което за строителни материали обичайно не е приложимо). С други думи:
ДДС база = CIF стойност (стока + транспорт + застраховка) + мито
ДДС дължим = ДДС база × 20%
Този ДДС се внася при освобождаване на стоката от митницата, обикновено чрез митническия представител или спедитора. За регистрирани по ЗДДС фирми той подлежи на приспадане като данъчен кредит по общия ред, стига стоката да се използва за облагаема дейност · на практика не е окончателен разход, а временен паричен поток до следващата справка-декларация.
Пълен пример · от фактура до склад в България
За нагледност · пример с метални профили за дограма, поръчани директно от производител в Китай, с митническа ставка от 6% (примерна, за илюстрация на метода, не универсална стойност за всички кодове). Внимание: за керамични плочки конкретно ставката често е много по-висока заради антидъмпингово мито · вижте забележката в таблицата по-горе и винаги проверявайте точния ТАРИК код преди поръчка.
| Компонент | Стойност | Как се получава |
|---|---|---|
| Фактурна стойност на стоката (FOB) | 5 000 € | по фактура на доставчика |
| Международен транспорт (морски контейнер) | 900 € | оферта на спедитора за дадения маршрут |
| Застраховка на товара | 25 € | около 0,5% от стойността на стоката |
| Митническа стойност (CIF) | 5 925 € | 5 000 + 900 + 25 |
| Мито (6% върху CIF) | 355,50 € | 5 925 × 6% |
| База за ДДС | 6 280,50 € | CIF + мито = 5 925 + 355,50 |
| ДДС при внос (20%) | 1 256,10 € | 6 280,50 × 20% |
| Такси на спедитор и митнически представител | ~150-250 € | ориентировъчно, зависи от обема и обработката |
| Обща цена «на склад в България» | около 7 690-7 790 € | CIF + мито + ДДС + такси |
При тази доставка стоката с фактурна стойност 5 000 € «поскъпва» с около 54-56% до момента, в който стои на склад в България · основно заради ДДС (1 256 €), транспорт (925 €) и мито (355,50 €). Затова сравнителният въпрос никога не е «цена от каталога срещу цена на местния доставчик», а «пълна цена доставено срещу пълна цена доставено». За фирма с ДДС регистрация ДДС при внос се възстановява като данъчен кредит и не е реален разход в дългосрочен план, но изисква временно оборотно финансиране до приспадането му.
Допълнителни такси, за които се забравя
Освен мито, ДДС и основен транспорт, при внос от Китай почти винаги присъстват няколко по-малки, но реални разхода, които често отсъстват от първоначалната сметка на строителна фирма:
- Пристанищни такси и обработка (THC) · разтоварване и обработка на контейнер в българско или гръцко пристанище, обичайно фиксирана сума на контейнер.
- Съхранение на терминал · при забавяне на освобождаването на стоката, таксите за престой нарастват с всеки допълнителен ден.
- Митническо представителство · комисионата на спедитора или митническия агент за подаване на декларация от ваше име.
- Вътрешен транспорт · от пристанището или летището до склада или директно до обекта в България.
- Проверка на качеството преди товарене · опционална, но препоръчителна услуга за по-големи поръчки, за да се избегне брак при получаване.
- Валутни разлики · плащанията обичайно са в щатски долари или юани, а курсовите колебания между авансово и окончателно плащане могат да променят крайната сума с няколко процентни пункта.
Всяко перо поотделно изглежда малко. Сумарно за среден контейнер те добавят още няколко процента върху митническата стойност · затова реалистичната калкулация трябва да ги включва предварително, а не да ги открива на митницата.